Подвійне оподаткування із Австралією: що змінить нова конвенція у 2026

Чому подвійне оподаткування — це проблема для українців

Якщо ти ведеш бізнес, маєш інвестиції або працюєш за кордоном, один і той самий дохід може оподатковуватися одночасно в Україні та країні, де він був заробленим. Це означає, що значна частина твоїх доходів просто «розпливається» у податкових платежах. Нова Конвенція про усунення подвійного оподаткування між Україною та Австралією має вирішити цю проблему та створити чіткі правила для всіх.

Що схвалив Кабмін у 2026

Кабінет міністрів ухвалив законопроєкт про ратифікацію Конвенції про усунення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням. Цей документ встановлює чіткий розподіл податкових прав між Україною та Австралією та визначає, яка держава матиме право оподатковувати окремі види доходів.

Основна мета — зробити правила оподаткування транскордонних доходів передбачуваними та справедливими для обох сторін. Це особливо важливо для українців, які мають економічні зв'язки з Австралією: працюють там, розміщують інвестиції, отримують роялті або дивіденди.

Які ставки податків встановлює Конвенція

Документ встановлює граничні ставки оподаткування для основних видів доходів у державі, звідки вони походять:

• На дивіденди: 5% (якщо бенефіціарний власник — компанія, яка володіє щонайменше 10% капіталу компанії-платника) або 15% в інших випадках
• На проценти: 5% для визначених фінансових установ, 10% у решті випадків
• На роялті: 10% від суми
• На заробітну плату: оподатковується у державі, де робота фактично виконується

Ці ставки — це максимальні обмеження. Держави можуть встановлювати нижчі ставки за взаємною згодою, але перевищувати встановлені межі не можуть.

Як це допоможе українському бізнесу

Для компаній та підприємців Конвенція має декілька переваг:

1. Упевненість у податковому середовищі під час австралійських угод і інвестицій
2. Зниження ризику подвійного оподаткування при отриманні доходів з австралійських джерел
3. Більш передбачувані витрати на налогообложение при плануванні бізнес-операцій
4. Захист від необґрунтованих податкових претензій

Конвенція встановлює принцип основної мети (Principal Purpose Test), що запобігає зловживанням та штучним схемам уникнення податків. Це захищає інтереси обох держав, але не впливає на добросовісних платників.

Що змінить документ для громадян України

Положення Конвенції стосуються не тільки великого бізнесу. Для простих громадян вона має створити додаткові гарантії від подвійного оподаткування:

• Доходи від роботи за кордоном оподатковуватимуться переважно у країні, де ти фактично працюєш
• Дивіденди від австралійських акцій й облігацій матимуть чіткі ставки оподаткування
• Пенсійні виплати й страхові внески отримають спеціальний статус
• Доходи від навчання та академічних стипендій можуть бути звільнені від податку

Якщо ти отримуєш дохід з Австралії й платиш податки там, Конвенція допоможе тобі не платити ще раз в Україні за той самий дохід. Замість цього буде застосовуватися механізм кредиту за іноземне оподаткування.

Обмін податковою інформацією та взаємна допомога

Конвенція передбачає не лише розподіл податкових прав. Вона також включає механізми, які дозволяють:

• Обмінюватися податковою інформацією між Україною та Австралією
• Надавати взаємну допомогу у стягненні податків
• Вирішувати спірні ситуації через процедуру взаємного узгодження
• Протидіяти податковому ухиленню та схемам оптимізації

Це означає, що австралійські податкові органи зможуть запитати у України інформацію про доходи українців, отримані в Австралії, та навпаки.

Коли набере чинності нова Конвенція

На даний момент законопроєкт щойно схвалений Кабміністром. Наступний крок — розгляд у Верховній Раді України. Документ набере чинності після:

1. Ратифікації Верховною Радою
2. Завершення внутрішньодержавних процедур в Австралії
3. Обміну дипломатичними повідомленнями між обома країнами

Україна вже має домовленості про усунення подвійного оподаткування з понад 70 країнами світу. Конвенція з Австралією — одна з нових і актуальних для багатьох українців, особливо тих, хто емігрував або веде там бізнес.

Після набрання чинності Конвенція створить стійку правову основу для справедливого оподаткування транскордонних доходів та захисту від виснажливих податкових утисків з обох боків.

Практичні поради для українців

Якщо твоя діяльність пов'язана з Австралією, варто дотримуватися цих рекомендацій:

• Ведіть чіткий облік усіх доходів, отриманих з австралійських джерел
• Зберігайте документи про податки, сплачені в Австралії — вони можуть знадобитись для України
• Проконсультуйтеся з податківцем щодо застосування Конвенції під час її ратифікації
• Своєчасно подавайте декларації про іноземні доходи в Україні

Перейти на прозорість і документування краще заздалегідь — це захистить тебе від проблем з податковими органами обох країн.

Висновок

Конвенція про усунення подвійного оподаткування між Україною та Австралією — це важливий крок до справедливого оподаткування для українців, які мають бізнес, інвестиції або роботу за кордоном. Встановлені ставки податків (5-15% на дивіденди, 5-10% на проценти, 10% на роялті) роблять фінансові операції більш передбачуваними і менш виснажливими. Слідкуй за новостями про ратифікацію в Парламенті — коли Конвенція набере чинності, це змінить правила гри для тисяч українців.