Порівняння податків ФОП: 1, 2 і 3 групи (2026)

Вибір групи ФОП — це питання не лише дозволених видів діяльності, а й грошей: різниця в податках між групами на тому самому доході може сягати сотень тисяч гривень на рік. Цей калькулятор бере ваш очікуваний річний дохід і чесно рахує сумарні податки для 1, 2 та 3 груп за ставками 2026 року, щоб ви побачили, де платите менше.

Логіка проста. Групи 1 і 2 платять фіксовані суми незалежно від доходу: 37 198.08 грн і 53 957.28 грн на рік відповідно (єдиний податок + ЄСВ 1902.34 грн/міс + військовий збір 864.70 грн/міс). Група 3 платить відсоток з обороту: 5% єдиного податку + 1% військового збору + мінімальний ЄСВ, тобто 6% з кожної гривні плюс 22 828.08 грн на рік. Звідси точки беззбитковості 2026 року: при доході до ~239 500 грн найдешевша 3 група, від ~240 тисяч до ліміту 1 444 049 грн — 1 група, далі до 7 211 598 грн — 2 група, а понад це — знову лише 3 група до її ліміту 10 091 049 грн.

Але гроші — не єдиний критерій. Перш ніж обирати групу, перевірте обмеження: 1 група — без найманих працівників, лише роздрібна торгівля на ринках і побутові послуги населенню; 2 група — до 10 працівників, послуги лише населенню та платникам єдиного податку; 3 група — майже без обмежень, зокрема можна працювати з юрособами на загальній системі та іноземними замовниками. Якщо ваші клієнти — компанії, варіантів фактично два: 3 група або загальна система.

Введіть дохід — калькулятор покаже податки й чистий залишок для кожної групи, позначить, де перевищено річний ліміт, і підкаже найвигіднішу з доступних. Деталі кожного режиму — в окремих калькуляторах груп.

Як рахується

Група 1: 37 198.08 грн/рік фіксовано (ліміт 1 444 049 грн). Група 2: 53 957.28 грн/рік фіксовано (ліміт 7 211 598 грн). Група 3: дохід × 6% + 22 828.08 грн ЄСВ (ліміт 10 091 049 грн). Точки рівноваги 2026: 3 група дешевша за 1 при доході до ~239 500 грн; 2 група дешевша за 3 при доході понад ~518 820 грн.

Дохід за рік	Група 1	Група 2	Група 3 (5%)
400 000 грн	37 198.08 грн	53 957.28 грн	46 828.08 грн
1 000 000 грн	37 198.08 грн	53 957.28 грн	82 828.08 грн
3 000 000 грн	ліміт перевищено	53 957.28 грн	202 828.08 грн

Часті питання

Яка група ФОП найдешевша у 2026 році?

Залежить від доходу: до ~239 500 грн/рік — 3 група (6% з обороту + ЄСВ), від ~240 тисяч до 1 444 049 грн — 1 група (37 198.08 грн фіксовано), від 1.44 до 7.2 млн — 2 група (53 957.28 грн), понад 7.2 млн — знову лише 3 група.

Чому не можна просто обрати найдешевшу групу?

Через обмеження діяльності. 1 група — лише торгівля на ринках і побутові послуги населенню, без працівників. 2 група — послуги тільки населенню та платникам єдиного податку. Якщо ваші клієнти — компанії на загальній системі, вибір фактично один: 3 група.

Які річні ліміти доходу діють у 2026 році?

1 група — 1 444 049 грн;
2 група — 7 211 598 грн;
3 група — 10 091 049 грн.

Сума перевищення оподатковується за ставкою 15%, після чого потрібен перехід на вищу групу або загальну систему.

Чи однаковий ЄСВ у всіх групах?

Так, мінімальний ЄСВ у 2026 році однаковий для всіх груп: 1902.34 грн/міс (22% від МЗП 8647 грн), тобто 22 828.08 грн на рік. Різниця між групами — лише в єдиному податку та військовому зборі.

Чи можна змінити групу протягом року?

Так, з початку будь-якого кварталу. Заяву до податкової треба подати не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку нового кварталу. Плановий перехід завжди дешевший за примусовий після порушення умов групи.

Інші калькулятори

Калькулятор податків ФОП 1 групи (2026)Калькулятор податків ФОП 2 групи (2026)Калькулятор податків ФОП 3 групи 5% (2026)

Розрахунок довідковий, не є фінансовою чи податковою консультацією. Ставки й ліміти актуальні на 2026 рік; перед рішеннями звіряйтеся з першоджерелами або фахівцем.